Declarația unică (formular 212) este documentul prin care persoanele fizice declară la ANAF veniturile realizate în anul precedent, precum și veniturile estimate pentru anul în curs. Acest formular este utilizat de cei care obțin venituri din activități independente, chirii, dividende, dobânzi, drepturi de autor, investiții sau alte surse care nu sunt impozitate la sursă.
Prin intermediul acestei declarații se stabilesc impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate (CAS și CASS). De asemenea, completarea și depunerea corectă a declarației unice te ajută să eviți penalități sau probleme ulterioare cu ANAF.
Când și cum se depune declarația unică pentru persoane fizice
Pentru anul fiscal 2024, termenul limită pentru depunerea declarației unice este 26 mai 2025.
Declarația poate fi depusă:
- Online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF – metoda recomandată pentru rapiditate și confirmare electronică;
- Prin descărcarea formularului de pe site-ul ANAF și transmiterea lui prin e-mail sau poștă cu confirmare de primire;
- Direct la ghișeele ANAF, în format fizic.
Este recomandată depunerea prin SPV pentru că oferă acces rapid la fișa fiscală și confirmarea depunerii în timp real.
Ghid pas cu pas pentru completarea declarației unice
- Identificarea contribuabilului
- Completează datele personale (nume, CNP, domiciliu, adresă de corespondență, etc.).
- Secțiunea privind veniturile realizate în anul precedent
- Alege tipul de venit: activități independente, chirii, investiții, etc.
- Introdu sumele realizate în 2024 pentru fiecare sursă de venit.
- Pentru venituri din activități independente, completează cheltuielile deductibile și baza de calcul.
- Secțiunea privind veniturile estimate pentru 2025
- Se completează dacă intenționezi să continui activitatea și estimezi venituri în 2025.
- Stabilirea obligațiilor de plată
- Programul de completare calculează automat impozitul pe venit (10%) și contribuțiile sociale (CAS și CASS), dacă venitul depășește pragurile legale.
- Secțiunea privind bonificațiile
- Dacă plătești anticipat până la termenul legal, beneficiezi de reduceri (stabilite anual prin ordin ANAF).
- Semnarea declarației
- Se semnează electronic (SPV) sau olograf (pe versiunea tipărită).
Completarea declarației unice pentru venituri specifice persoanelor fizice
- Venituri din chirii
Se declară venitul brut din chirii, din care se scade cota forfetară de 40%, dacă nu se optează pentru sistemul real de deducere a cheltuielilor.
Se calculează impozitul pe venit (10%) pe venitul rezultat, iar dacă este cazul, se calculează și CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate), în cazul în care venitul anual din chirii depășește echivalentul a 6 salarii minime brute pe țară.
- Venituri din dividende
Impozitul pe dividende este reținut la sursă, în cotă de 5%, de către compania care distribuie dividendele. Prin urmare, beneficiarul primește suma netă, fără a mai avea obligația de a plăti impozitul individual.
Obligația de declarare în Declarația Unică intervine doar dacă venitul anual cumulat din dividende și alte surse extrasalariale (precum chirii, activități independente, drepturi de autor, criptomonede etc.) depășește pragul de 6 salarii minime brute pe economie, stabilit pentru 2025 la:
19.800 lei (6 × 3.300 lei, salariul minim brut lunar în 2025)
În acest caz, dividendele trebuie declarate exclusiv în scopul determinării contribuției la sănătate (CASS), care se datorează după cum urmează:
| Venit anual cumulat | Bază de calcul pentru CASS | CASS de plată (10%) |
| între 19.800 și 39.599 lei | 19.800 lei | 1.980 lei |
| între 39.600 și 79.199 lei | 39.600 lei | 3.960 lei |
| peste 79.200 lei | 79.200 lei | 7.920 lei |
Dacă venitul total este sub 19.800 lei/an, nu se datorează CASS și nu este obligatorie declararea dividendelor în Declarația Unică, cu excepția cazului în care contribuabilul dorește să se asigure voluntar în sistemul public de sănătate.
Alte venituri
Venituri din dobânzi, criptomonede, drepturi de autor, freelancing etc., fiecare având propriile reguli de impozitare și praguri, care depind de natura venitului și de reglementările fiscale aplicabile.
Evitarea erorilor comune în completarea declarației unice
- Nedeclararea veniturilor estimate
Mulți contribuabili declară doar venitul realizat, uitând să completeze și estimarea veniturilor pentru anul în curs – de care este în continuare nevoie doar dacă: începi o activitate nouă, vrei să plătești CAS și/sau CASS în mod voluntar, estimezi că vei depăși plafoanele de contribuții sociale sau cînd ai venituri variabile și vrei să faci plăți anticipate).
Dacă ai deja o activitate ăn desfășurare și ai depus anul trecut venitul realizat, nu mai ești obligat să declari estimatul dacă nu s-a schimbat nimic semnificativ ăn situația ta financiară.
- Calcul greșit al veniturilor nete
În cazul activităților independente, este importantă evidența corectă a cheltuielilor deductibile, pentru a obține venitul net corect și a evita erorile de calcul.
- Depunerea incompletă sau fără semnătură
Formularele nesemnate sau incomplete sunt considerate nedepuse și pot duce la penalități sau respingerea acestora.
- Folosirea unui formular dintr-un an anterior
Se recomandă întotdeauna utilizarea celei mai recente versiuni a formularului, disponibilă pe site-ul ANAF, pentru a evita orice neconformitate.
Implicații fiscale și strategii de optimizare pentru persoane fizice
Completarea corectă a declarației unice înseamnă nu doar respectarea obligațiilor legale, ci și optimizarea fiscală. De exemplu:
- Plătind anticipat poți beneficia de bonificații – De obicei, plata anticipată a impozitelor poate atrage reduceri de taxe, în conformitate cu reglementările fiscale.
- Alegerea sistemului real de impozitare poate fi mai avantajoasă pentru cei cu multe cheltuieli deductibile – Sistemul real de impozitare permite deducerea cheltuielilor reale, ceea ce poate reduce venitul impozabil și, implicit, taxele de plată.
- Planificarea și distribuirea dividendelor în funcție de pragul pentru CASS poate reduce taxele datorate – O planificare atentă a distribuirii dividendelor poate ajuta la evitarea depășirii pragului pentru CASS, economisind astfel taxe suplimentare.
Cum să integrezi declarația unică în strategia financiară personală
Declarația unică nu trebuie privită ca o formalitate fiscală, ci ca parte dintr-un plan financiar personal. Este important să:
- Înțelegi fluxul veniturilor și taxelor aferente – Este esențial să ai o viziune clară asupra veniturilor tale și asupra impozitelor pe care le vei plăti pentru a evita surprizele și a putea face ajustări fiscale eficiente.
- Planifici încasările și cheltuielile pentru a rămâne peste pragurile legale doar atunci când este avantajos – Planificarea corectă te poate ajuta să optimizezi taxele pe care le plătești, asigurându-te că nu depășești pragurile care ar atrage taxe suplimentare (de exemplu, CASS), decât dacă acest lucru este benefic din punct de vedere fiscal.
- Colaborezi cu un contabil sau consultant fiscal dacă ai venituri din surse multiple – Un expert fiscal te poate ghida în completarea corectă a declarației unice și te poate ajuta să îți optimizezi impozitele, în special atunci când ai venituri din surse multiple (activități independente, chirii, dividende etc.).
